[“三管齊下”定乾坤：高級會計師考評隨筆]高級會計師的特點就是“考試容易、評審難?！眹@這一核心要點，如何順利考取高級會計師并及時得到評聘？我個人認為：第一 要有一個明確的概念。一是要知道高級會計師是屬于職稱......+閱讀
我們根據銀監會《商業銀行內部控制評價試行辦法》的要求，不斷完善和深化內部控制質量與效率的考評工作，較好的防范了業務操作風險，進一步強化了風險管理長效機制，有力地保障了經營安全。
一、制定考評辦法，改善內控環境。為加強對基礎行處的內部控制與監督，創內部管理“四零”目標(即個人零違章，網點零差錯，支行零違規，全行零案件)，我們抓住內控關鍵點，完善內控管理體系，依據工總行《中國工商銀行內部控制規定》的內容，按照“綜合管理、系統評價、量化考核、績效掛鉤”的原則，制定了《荊州分行內部控制考核管理辦法》，實行“專業管理、綜合考核”的管理模式：即會計出納、安全保衛、辦公室、人力資源、紀檢監察、事后監督、內控合規、計劃財務、信貸管理、技術保障、資金營運以及銀行卡業務等部門，根據本專業的內控管理要求，確定風險防范重點，按照內控檢查結果和各行處內控管理的執行情況，按季進行百分制考評；內控辦公室(內審部)按各專業的分值權重，綜合出最終得分。這種以內部控制的管理狀態、風險掌握狀態為內容的量化方法，全方位考核各支行和直屬部處的內控風險與內控管理情況，進一步健全了內控管理考核工作機制，持續優化了內控管理環境。
二、量化考評內容，規范考評程序。為促使內控考評工作規范化，充分體現實事求是、客觀公正的原則，依據內控綜合評價體系，我們制定了《中國工商銀行荊州分行內部控制綜合考評實施細則》，考評細則覆蓋了全行所有專業的風險點和業務流程的各個環節。內控考評細則的主要內容：
(一)會計結算部門重點考核：業務操作管理，監督資料管理，會計要素管理，特殊業務，銀行卡業務，電子銀行業務，專業監督檢查履職管理。
(二)保衛部門重點考核：安全責任制管理，領導責任制的落實，金庫管理，守押管理，槍支彈藥管理，營業網點安全管理以及安全設施管理。
(三)綜合辦公室重點考核：行政印章重要物品管理，公文管理，行務信息管理，信訪工作，機要保密，檔案管理。
(四)人事部門重點考核：人力資源配置管理，干部選拔任用管理，干部和重要部門、崗位人員離崗、輪崗和換崗制度管理，權限卡管理，績效工資考核分配管理，崗位責任考核管理、專業檢查制度執行情況，內 (外)審檢查發現問題整改落實情況、內控評價工作完成情況。
(五)紀檢監察部門重點考核：黨風廉政建設，信訪工作，案件管理與案件防范工作責任制管理，執法監察和糾正行業不正之風工作管理。
(六)事后監督部門重點考核：監督核算質量管理，銀企對帳管理，核算質量監督和檢查。
(七)內控合規部門重點考核：內控制度建設與內控體系建設管理，內控風險管理，內控基礎管理等，重點考核各項檢查發現問題的整改和處罰落實情況。
(八)計財部門重點考核：財務規章制度及其執行管理，效益風險管理，財務報表信息管理，財務核算合規管理，授權管理，非信貸風險資產管理，信貸計劃管理。
(九)信貸管理部門重點考核：五級分類管理，資產質量管理、信用評級管理，統一授信管理，貸前調查管理，貸后管理，貸款擔保管理，銀行承兌匯票管理，信貸檔案管理。
(十)技術保障部門重點考核：網絡外聯安全管理，涉密管理，計算機病毒防范與運行安全管理。
(十一)資金營運部門重點考核：資金業務管理，資金風險評估管理，票據業務管理，債券業務管理，現金業務管理。
(十二)信用卡業務重點考核：信用卡辦理，領卡管理，發卡管理，已打未發卡管理，作廢卡管理，密碼信封管理，透支管理，掛失業務管理。在上述專業重點考評內容的基礎上，還對以下情況，從嚴考評或作扣分處理。一是省、市分行內控綜合檢查，發現在內部控制、市場風險、操作風險、安全保衛、案件防范等方面有嚴重問題的；二是省分行各類專業檢查和內控檢查，被點名通報批評的行處；三是各行處自查發現內部控制、安全防范、業務操作管理等方面的突出問題，有重大安全問題或隱患而隱瞞不報的；應查出而未查出較嚴重問題被上級行檢查發現的；四級對上級行檢查發現較嚴重的問題，因主觀因素整改不到位、不徹底或影響本行業務發展的問題，對檢查發現的問題整改不力，同樣問題屢查屢犯的；五是發生重大案件、安全事故，造成直接或者間接經濟損失的；六是省、市分行年度內部控制綜合評價在三級以下的。
三、定期綜合評價，完善激勵機制根據內控綜合檢查發現的各類問題以及各行處內控管理情況，進行分類整理和綜合分析，
制定對重點部位和薄弱環節的防控措施。對違章違紀較嚴重問題進行經濟處罰或建議行政處理，對一般性問題進行通報批評。各專業管理部門每個季度側重內控管理的風險點或薄弱環節，按內控管理考評細則和專業管理要求，實施百分制考評打分。一方面將評價結果納入基層行處行長(總經理)責任目標考核內容，與績效工資考核比例掛鉤。另一方面根據每季內控檢查情況，對各行處進行風險分析和內控綜合評價，對季度內控考評前三名的行處進行通報表揚，鼓勵先選；對內控管理綜合評價的后三名行處進行通報批評，鞭策后進。通過定期開展內控綜合考評，促進了全行內控管理水平的提升，增強了全行員工的依法合規經營意識。
四、強化風險控制，注重考評實效。通過近兩年的內控考評管理工作實踐，全行上下內控風險管理意識得到進一步加強，全員的內控管理水平和風險防范意識得到進一步提高，內控合規管理和按章操作已成為全行員工的一種自覺行為，“全行內控、全員內控”的風險管理理念和內控文化氛圍正在逐步形成。通過近兩年的內控綜合考評工作，我們的體會是：一是開展內控考評，促使全行干部員工提高了對內部控制職能作用的認識。通過內控考評，促使基層行樹立了“內控先行”理念，各級行領導對內控管理工作重要性有了更深的認識，一線員工正確處理內部控制與業務發展的關系，各項業務按章操作，各行一把手堅持一手抓業務發展，一手抓風險防范，為業務經營持續、高效、穩健發展提供了保障。二是開展內控考評，以點帶面，促使全行加強內控管理，推動了全行內控文化建設。通過開展內控綜合考評，一方面弘揚正氣，樹立在內控管理、風險控制等方面做得好的先進典型，以點帶面提升內控工作水平。另一方面鞭策后進，及時總結經驗教訓促進管理，推動全行內控工作上臺階。某支行內控綜合考評曾經徘徊在全市后三位，員工對各種內控檢查厭煩和反感，內控風險意識比較淡薄，多次收到風險提示和限期整改。該行領導為徹底改變這種狀況，他們從加強員工教育入手，廣泛開展“守規章、比規范”活動，大力營造“辦事按制度、操作依規程、崗位相制約、過程有監控、違規有處罰、創先有獎勵”的良好內控氛圍，增強了員工風險防范意識，提升了全行內控管理水平。三是開展內控考評，進一步完善了風險管理長效機制。內控管理不再是單一的檢查，而是由專業型檢查向綜合化管理和內控綜合考核推進，在內控檢查內容上，覆蓋了全行各個業務流程和管理環節。從前臺業務操作，到后臺業務管理；從一般員工操作行為，到管理人員內部控制管理與監督。四是實施內控考評，推動了內控管理工作規范化。內控考核按季由內控辦公室(內審部)組織實施，分專業進行考核，考評結果與全中績效工資掛鉤，切實與員工的經濟利益相聯系，把防范風險和內控管理逐步鈍化成全行員工的自覺行動，從而有效防范和化解了業務操作風險。五是實施內控考評，推進了內控管理工作制度化。其一是通過內控考評，及時發現了現行制度中的“瑕疵”和“盲點”，加快了對規章制度的修訂和整合，較好地實現了信息電子化條件下新流程、新業務、新產品與制度的“無縫”對接。其二是通過對檢查發現問題的整改與反思，理性地將個案教訓歸納升華為相關的內控制度，堵塞了操作和管理方面的“漏洞”。其三是通過定期內控考評，實現了對各類風險的實時評價和全面監測，促進了內控信息交流的制度化。六是開展內控考評，促進了檢查整改和責任追究。首先對檢查中發現的各類內控管理問題，對照《中國工商銀行稽核處罰暫行規定》、《中國工商銀行解除違規違紀員工勞動合同的規定》、《中國工商銀行關于對違反規章制度人員處理的暫行規定》和《中國工商銀行關于加強基層機構負責人管理的若干規定》以及本行制定的有關處罰辦法，對能夠現場整改的問題現場糾正，對一時難以整改的問題定措施、專人落實整改，對違章違規的主要責任人進行處罰。近兩年共檢查發現各類問題669例，整改率達95％以上。針對重點和難點問題召開整改聽證會10多次，研究解決內控管理方面的問題375例。兩年中共處理問題責任人 242人次，保障了全行的安全經營和發展目標的順利實現。其次實行內控問責制。對季度內控綜合檢查發現的問題和連續兩次排名后三名的支行分管行領導，進行內控責任問責，先后對5名支行副行級干部或分管內控的行長進行責任追究。對檢查發現的問題，屢查屢犯或整改不徹底的問題限期整改，從而強化了對重點人員、重點業務和重要環節的監控力度。
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